湖北省鄂州市人民政府


市政府关于发布《鄂州市地方税费征收保障实施办法》的通知


各区人民政府、开发区管委会，各街道办事处，市政府各部门：《鄂州市地方税费征收保障实施办法》经2010年第13次市人民政府常务会议审议通过，现予发布，请遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年十月三十日


　　　　鄂州市地方税费征收保障实施办法

　　第一条　为加强我市地方税费征收管理，保障地方税费及时足额入库，维护纳税人、缴费人的合法权益，促进地方经济社会和谐健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《湖北省地方税费征收保障办法》和有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称地方税费征收保障，是指地方税务机关（以下简称地税机关）以及相关部门、单位根据地方税费征缴的特点和要求，为保障地方税费及时、足额入库所采取的监管、协助等措施的总称。
　　第三条　地方税费征收保障以相关法律、法规为依据，以依法治税、应收尽收为目标，以综合治理、源头控管为主要方式。
　　本市各级地税机关征收税费的保障工作适用本办法。
　　第四条　地方税费征收保障相关部门和单位（以下简称地方税费保障部门）包括发改、住建、教育、科技、公安、民政、财政、人社、国土资源、环保、交通、水务、招商、文体、卫生、审计、统计、国税、工商、质监、房产、规划、物价、工会、人行、保险、残联和其他有关部门和单位。
　　第五条　各级人民政府（开发区管委会）应加强对地方税费征缴工作的领导，成立以政府为主导、地方税费保障部门参加的地方税费征收保障协调领导小组，负责地方税费征收保障工作的领导、组织、指导、协调工作，并对工作开展情况进行检查、考核和通报。
　　第六条　各级人民政府（开发区管委会）及相关部门、单位不得违反法律、行政法规的规定越权制定涉及地方税费的文件，不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，不得干预地税机关依法征收税费。
　　各级人民政府（开发区管委会）及相关部门、单位在制定规范性文件时涉及地方税费内容的，应当征求同级财政部门和地税机关的意见，并按规定备案。
　　第七条　各级人民政府（开发区管委会）应当不断完善电子政务平台，积极支持地方税务系统信息化建设，尽快实现涉税涉费信息采集的社会化和信息化。
　　第八条　地税机关应当广泛宣传税收法律、法规，无偿、优质、高效地为纳税人及有关部门提供税费咨询服务。
　　地税机关应在各级纳税服务大厅及时公告、更新相关税收统计信息，为社会公众及相关单位和部门提供方便。
　　第九条　地方税费保障部门应与同级地税机关建立长效工作协调机制和信息交换与共享制度，与地税机关的网络互通，为地方税费源库提供数据接口，实现涉税涉费信息实时共享。
　　地方税费保障部门向地税机关提供涉税涉费信息，包括书面、电子文档等形式。
　　第十条　地税机关向地方税费保障部门索取的涉税涉费信息，地方税费保障部门应积极配合，无偿提供，不得推诿。
　　地税机关应当每半年向各有关部门和单位通报一次所提供的涉税涉费信息利用情况。
　　地税机关按照规定向有关部门、单位提出涉税涉费信息需求，信息的提供范围、具体方式、格式要求等，由地税机关与有关部门、单位协商确定。
　　地税机关对有关部门和单位提供的涉税涉费信息要科学分析、综合利用，不得用于税费征收管理之外的其他用途。
　　第十一条　地税机关应当严格按照委托代征有关收费、基金等政府非税收入的规定，及时将政府非税收入上缴财政，不得违规设立政府非税收入过渡户，不得擅自减免和违反规定就地分解。
　　第十二条　发展改革部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度基本建设项目投资计划核准情况以及其他涉税信息。
　　第十三条 住建部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度建筑工程施工许可证发放以及其他涉税信息。
　　第十四条　教育部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度新成立的各类办学机构的审批以及其他涉税信息。
　　第十五条　科技部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度高新技术企业认定名单和专利技术转让以及其他涉税信息。
　　第十六条　公安部门应依法查处税收违法犯罪行为，为地税机关查询纳税人、扣缴义务人身份证号码、暂住人口居住、境外人员出入境及其他与税费相关的信息提供方便与协助；纳税人欠缴税款达到一定标准，出境前未结清税款、滞纳金又不能提供纳税担保的，经地税机关报备后，公安机关应阻止其法人（负责人）出国离境；公安车辆管理部门在办理车辆年检时，应与地税部门联合办公，按照“先税后检”的原则，凭地税机关开具的《鄂州市机动车辆申请年检征免税情况证明单》进行年检；公安部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度机动车辆注册登记、驾驶员培训、房屋租赁和外籍人员出入境、就业、上季度流动以及其他涉税信息。


　第十七条　民政部门应于每年1月15日前，向同级地税机关提供上一年度社会团体、福利企业、民办非企业单位的登记、变更、注销以及其他涉税信息。
　　第十八条　财政部门在编制、调整地方税费收入预算草案时，应充分听取同级地税机关的意见，并按照现行财政体制的规定和省、市人民政府有关地方税费征收经费政策的要求，将地方税费征收经费纳入财政预算。
　　国有资产管理部门应通知地税机关参与国有企业兼并、划转、转让、改组等事宜，并于批准后15日内向同级地税机关提供兼并、划转、转让、改组改制以及其他涉税信息。
　　第十九条　人力资源和社会保障部门应当统一社会保险费参保单位的社会保险登记号码，及时向地方税务机关提供缴费人社会保险登记、变更登记、注销登记及社会保险费核定情况。并于每季终了后15日内，联合财政部门和地方税务机关开展缴费人的户籍、欠费清理，实行分类管理。经地方税务机关检查发现用人单位少报、漏报社会保险费额的，应及时反馈人力资源和社会保障部门，由人力资源和社会保障部门依法查处，重新核定。
　　第二十条　国土资源、房产管理部门应当为地税机关查询土地权属和转让、房屋销售合同备案情况提供协助，对申请办理土地、房产权属变更手续的单位和个人，严格按照“先税后证”的原则，不能提供发票、完税证明或免税证明的，不予办理相关手续。每季终了后15日内，国土资源部门应向同级地税机关提供上季度国有土地使用权出让转让、农用地转建设用地审批、应税矿产储量、计划开采量、实际开采量和房地产税收一体化管理等信息。房产管理部门向同级地税机关提供办理房屋所有权转移登记、房地产税收一体化管理、房屋拆迁及其他涉税信息。
　　第二十一条　环保部门应按相关规定每月向同级地税机关提供排污费核定、缴费人基本情况以及其他涉税信息。
　　第二十二条　交通部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度交通建设项目信息、车辆船舶营运证发放以及其他涉税信息。
　　第二十三条　水务部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度水利建设项目以及其他涉税信息。
　　第二十四条　招商部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度已落户投产的项目名称、引荐人、项目投资规模、投资地点以及其他涉税信息。
　　第二十五条　文体部门应当在大型营业性演出、商业性体育比赛或者其他重要文化体育活动举办前3日内向同级地税机关提供活动的相关信息；文化、新闻出版机构应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度文化、娱乐场所、印刷厂等新闻出版市场以及网吧登记、注册、变更、注销和其他涉税信息。
　　第二十六条　卫生部门应于每年1月15日前，向同级地税机关提供上一年度医疗机构设置审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的核定信息和其他涉税信息。
　　第二十七条　审计部门应将税收政策执行情况作为重要审计内容，对查出的税收违法行为依法处理。
　　第二十八条　统计部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度规模以上工业、城镇固定资产投资分注册类型、行业增加值、总产值、固定资产投资综合统计资料以及其他涉税信息。
　　第二十九条　国税部门应于每月底与同级地税机关相互交换涉税信息。
　　第三十条　工商行政管理机关应当与地方税务机关建立登记信息交换与共享制度，于每月15日前向地方税务机关通报上月份办理设立（开业）、变更、注销（歇业）登记以及吊销营业执照的情况，确保地方税务机关及时准确获得纳税人的工商登记信息。
　　第三十一条　质量技术监督部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度企业、事业单位、社团组织及民办非企业单位的组织机构代码登记、变更、注销以及其他涉税信息。
　　第三十二条 规划部门应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度主城区建设规划、住房建设规划核准情况以及其他涉税信息。
　　第三十三条　物价部门应于每年7月15日和次年1月15日前，向同级地税机关提供前半年度涉及地方调整收费的项目和标准信息。
　　第三十四条　工会部门应于每月底，向同级地税机关提供上月份单管户应缴工会经费、缴费人基本情况等涉税信息。
　　第三十五条　银行和其他金融机构应当为地税机关查询纳税人的账户开立情况、实行税收保全及采取税收强制执行措施提供协助。从事生产、经营的纳税人申请开设银行帐户时，不能提供税务登记证明的，银行和其他金融机构不得为其办理相关手续。从事生产、经营的纳税人开设账户，银行和其他金融机构应在账户中登记税务登记证件号码、在税务登记证件中登记纳税人的账户账号。
外汇管理部门对个人及境内机构在办理非贸易购付手续时，向境外单笔支付30000美元以上，按照我国现行税收法规及税收协定属于外国企业所得税应税范围的服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金时，应要求提交税务部门开具的税务证明。
　　第三十六条 招标投标管理机构应于每季终了后15日内，向同级地税机关提供上季度工程招标项目资料、项目合同备案信息。
　　第三十七条 残疾人联合会应为地税机关查询残疾人证信息发放提供协助。
　　第三十八条 其他地方税费征收保障相关部门和单位，经地税部门提请，应及时将涉税、涉费信息提供给同级地税机关。
　　上述信息资料的传递工作，各单位要明确专人对口联系，并逐步建立信息资料的网上传递机制，实现信息的共享。
　　第三十九条　各级人民政府（开发区管委会）和相关部门、单位表彰各类先进个人发放的奖金及实物应按规定代扣代缴个人所得税；代扣代缴的个人各类捐款（物）按规定在税前抵扣。
　　第四十条　各级人民政府（开发区管委会）及相关部门应当积极支持、配合地税机关加强发票管理；凡属于发票管理范围的收费性票据，都应当依法纳入发票监管范围。发现未按规定使用发票的，应当及时向地税机关通报；凡未按规定取得发票或应在我市开具而未在我市开具的发票，不得作为报销凭证。
　　第四十一条　地税机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定和实际需要，可以对零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征，有关部门和单位应当给予支持和协助。
　　第四十二条　任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的税收违法行为进行举报。地税机关接到举报后应及时调查，依法处理，并对举报人的情况严格保密。
地税机关对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后，按照有关规定给予举报人奖励。
　　对非法干预、阻挠地税机关依法履行职责的、不依法履行法定职责对地方税费征缴工作造成严重影响的，以及损害纳税人、缴费人合法权益的，依法查处。
　　第四十三条　各级人民政府（开发区管委会）应将地方税费保障工作列入对相关部门、单位的年度目标责任制考核内容，并对地方税费征收保障工作进行检查、考核和通报。考核的内容主要包括：
　　（一）有关部门和单位履行税费保障职责情况；
　　（二）有关部门和单位涉税涉费信息传递情况；
　　（三）受托代征税款的单位代征税款情况；
　（四）有关部门和单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况。
　　对在地方税费征收保障工作中制度完善、工作得力、成绩突出的单位和个人，各级人民政府（开发区管委会）应给予奖励。
　　第四十四条　有下列情形之一的地方税费保障部门，各级人民政府（开发区管委会）予以通报批评：
　　（一）制度不完备、措施不得力，没有落实专人负责的；
　　（二）不按规定向地税部门提供有关涉税涉费信息资料，或涉税涉费信息内容严重失真、时间滞后，导致控管不力、税款流失的；
　　（三）在资格审查、登记手续、年审审验、证件发放等工作中不按规定程序办理，导致国家税费收入流失的；
　　（四）未按规定代征、扣缴税（费）款，造成税（费）款严重流失的；
　　（五）其他违反税收征管的行为。
　　有上述情况的部门或单位，除对部门或单位通报批评外，依规定对部门或单位负责人和直接责任人实行行政问责；需要给予行政处分的由监察机关实施。
　　第四十五条　有关部门、单位和个人有下列行为之一的，依规定实施行政问责；需要给予行政处分的由监察机关实施；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：
　　（一）擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，或者非法干预、阻挠地方税务机关依法执行公务的；
　　（二）违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收、摊派税（费）款的；
　　（三）未按规定用途使用涉税涉费信息，造成严重后果的；
　　（四）挤占、挪用或者延迟解缴代征税款，造成国家税款流失的；
　　（五）其他违反税收征管的行为。
　　第四十六条　地税机关可与有关税费保障部门和单位根据本办法的规定，制定税费征收的具体实施细则。
　　第四十七条　本办法自2010年11月15日起施行，有效期至2015年11月14日。





宁夏回族自治区人民政府


宁夏回族自治区农业特产收入征收农业税实施办法
宁夏回族自治区人民政府



第一条 为了合理调节农林牧渔各业生产收入，公平税负，促进农业生产全面发展，根据《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》，结合我区实际，特制定本办法。
第二条 凡在自治区境内生产、收购农业特产品的单位和个人，为农业特产农业税（以下简称农业特产税）的纳税义务人（以下简称纳税人），均应当依照本办法缴纳农业特产税。
第三条 农业特产税的税目和税率如下：
（一）水果收入，包括苹果、葡萄、梨、桃、杏、枣、李子的收入，税率为10％；
（二）果用瓜收入，包括西瓜、香瓜、甜瓜等收入，税率为8％
（三）药材收入，包括枸杞、甘草、黄芪、党参、人参等收入，税率为8％；
（四）花卉收入，税率为5％；
（五）经济林苗木收入，税率为5％；
（六）蘑菇、黑木耳、银耳等收入，税率为8％；
（七）水产品收入，包括养殖和捕捞的鱼、虾、蟹等收入，税率为5％或8％；
（八）原木、原竹收入，税率为8％；
（九）发菜收入，税率为10％；
（十）烟叶收入，包括晾晒烟叶、烘烤烟叶收入，税率为31％；
（十一）皮张收入，包括羊皮、牛皮、猪皮等收入，税率为10％；
（十二）毛绒收入，包括羊毛、兔毛、羊绒、驼绒收入，税率为10％。
第四条 农业特产税的应纳税额，按照产品的实际收入或者收购金额和规定的税率计算征税。
农业特产品实际收入或者收购金额，由当地征收机关按照农业特产品实际产量和国家规定的收购价格或者市场收购（销售）价格计算核定。计算公式：
农业特产品实际收入＝实际产量×收购价格（销售价格）
收购金额＝收购数量×收购价格

农业特产品的实际收入、收购金额，有记载的，按记载的数字征税；无记载的，按产品的面积、产量、价值计算征税。
第五条 水果、果用瓜、药材、花卉、经济林苗木、蘑茹等产品，由生产者纳税；原木、原竹、生产者和收购者分别按8％的税率纳税；水产品，生产者按8％的税率纳税，收购者按5％的税率纳税；发菜、烟叶、皮张、毛绒等产品，由收购者纳税。
第六条 农业特产税由生产者纳税的，生产者将产品零星销售的，征收机关可直接向生产者征税；生产者将产品交收购单位和个人大宗集中收购的，征收机关可委托收购者在支付货款时代征扣税款。
第七条 农业特产税由收购者缴纳税的，按下列规定办理：
（一）收购单位在本县（市、区）辖区内收购农业特产品的，在当地征收机关办理缴纳税款事宜；跨越县（市、区）收购的，在收购地征收机关办理缴纳税款事宜。
（二）经工商行政管理部门注册有固定经营场所的个体收购者，在本县（市、区）辖区内收购农业特产品的，在当地征收机关办理缴纳税款事宜；没有注册登记、无固定场所的收购者，收购农业特产品时，在收购地征收机关办理缴纳税款事宜。
第八条 农业特产税一律以人民制定币计算征收缴纳。在负担农业税的土地上生产农业特产品，计算缴纳农业特产税时，应扣除农业税“公粮”（小麦）任务。
第九条 农业特产税的减税、免税：
（一）农业科研机构和农业院校进行科学试验所取得的农业特产品收入，在试验期间准予免税；
（二）对新开发的荒山、荒地、滩涂、水面生产农业特产品的，自有收入时起一至五年内准予免税；
（三）南部山区八县、陶乐县和中卫县、灵武县山区乡的贫困农户，从事农业特产的收入纳税有困难的，准予免税；
（四）对遭受自然灾害造成农业特产品欠收的，酌情减税、免税。
以上农业特产税的减税、免税，由纳税人申请，经县（市、区）征收机关审核，报自治区征收机关批准后执行。
第十条 农业特产税的纳税人应当如实向征收机关申报生产面积、产量、产品收入和收购（销售）金额，按本办法规定纳税。
纳税人收到征收机关纳税通知，必须于30日内缴纳税款，每逾期一日，加收应纳税款2‰的滞纳金。
第十一条 收购药材等农业特产品的单位，受征收机关委托履行代征代扣农业特产税的义务，应当尽职尽责，依法代征代扣税款。
对代征代扣税款的单位，由征收机关付给实征税额1％的手续费。
第十二条 农业特产税的征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本办法执行。
第十三条 农业特产税为地方税，由各级财政、税务征收机关负责征收管理。
第十四条 本办法由自治区财政厅负责解释。
第十五条 本办法从1994年纳税年度起执行。1989年6月17日自治区政府发布的《宁夏回族自治区农林特产税征收办法》、1993年3月17日发布的《宁夏回族自治区农林特产税征收办法补充规定》同时废止。



1994年4月23日